??根據《預算法》法律法規(guī)及我縣實際支出規(guī)模，面對極其嚴峻復雜的經濟環(huán)境和連續(xù)出臺的全新財政政策，我們緊緊圍繞縣委、縣政府中心工作，積極推進“穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生”等政策措施。按照國家全面深化改革的總體部署，緊密結合財政經濟形勢，堅持“依法理財、統(tǒng)籌兼顧”的原則，盤活財政存量，用好財政增量，不斷優(yōu)化財政支出結構，科學合理的安排了2025年部門預算。具體安排如下：

??嚴格按照“先生活、后生產”的原則，堅持“三?！敝С鲈谪斦С鲋械膬?yōu)先順序，足額保障養(yǎng)老金缺口及債務發(fā)行付息資金需求，強化預算對落實中央、省、市和縣委、縣政府重大決策部署的保障能力，實現(xiàn)有限公共資源與政策目標有效匹配，把每一筆錢都用在刀刃上。

??按照《預算管理一體化規(guī)范》規(guī)定，將預算項目作為預算管理的基本單元，實施全生命周期管理；所有預算支出都要以預算項目的形式納入項目庫，并根據各類預算支出的性質和用途，將預算項目分為人員類項目、運轉類項目（公用經費項目和其他經費項目）和特定目標類項目。

??1.人員類項目。以10月份為時點，依據現(xiàn)行各項工資政策、標準和預算單位工資臺賬，按照實名制管理方式核定編制。

??——編制方法和口徑：

??（1）基本工資：以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，據實編制，列“工資福利支出-基本工資”經濟科目；公教（含參公）人員第13個月獎勵工資，列“工資福利支出-獎金”經濟科目；工資升檔晉級、撫恤金喪葬費等在預算中按資金開支渠道統(tǒng)一預留。

??（2）養(yǎng)老保險、職業(yè)年金：機關事業(yè)單位在職人員養(yǎng)老保險、職業(yè)年金單位承擔部分，以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，按在職人員個人年工資總額的16%、8%安排預算，其中：財政全額撥款人員，單位應繳納的職業(yè)年金不實繳，當年退休人員應補發(fā)的職業(yè)年金在預算中按資金開支渠道統(tǒng)一預留；分別列“工資福利支出-機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費和職業(yè)年金繳費”經濟科目及“社會保障和就業(yè)支出-行政事業(yè)單位離退休-機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費支出和機關事業(yè)單位職業(yè)年金繳費支出”支出功能科目。

??（3）津貼補貼：以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，據實編制，個人取暖補貼、特殊崗位津貼按規(guī)定標準安排，列“工資福利支出-津貼補貼”經濟科目。

??（4）離休費：包括隨工資發(fā)放的基本離休費、護理費和各項津貼補貼，以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，按現(xiàn)行政策標準據實安排，列“對個人和家庭的補助-離休費”經濟科目。

??（5）退休費：退休人員退休費納入社會保險基金預算安排；退休人員個人取暖費、遺屬補助、撫恤金和喪葬費等養(yǎng)老金統(tǒng)籌外項目仍按原資金渠道安排，分別列“對個人和家庭的補助-退休費、生活補助、撫恤金”經濟科目。

??（6）醫(yī)療保險：以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，基本醫(yī)療保險按機關事業(yè)單位在職人員個人年工資總額的7%安排（行政單位=職務工資+級別工資+工作性津貼+生活性補貼、事業(yè)單位=崗位工資+級別工資+崗位補貼），列“工資福利支出-職工基本醫(yī)療保險繳費”經濟科目；公務員醫(yī)療補助按行政與參公在職人員個人年工資總額的5%安排（行政單位在職=職務工資+級別工資+工作性津貼+生活性補貼、行政單位退休=退休工資+生活性補貼、原參公單位在職=崗位工資+級別工資+崗位補貼+教護工資、原參公單位退休=退休工資+生活性補貼），列“工資福利支出-公務員醫(yī)療補助繳費”經濟科目；基本醫(yī)療保險和公務員醫(yī)療補助預算直接批復到單位，由單位自行繳納，支出功能科目，統(tǒng)一列“醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育支出-行政事業(yè)單位醫(yī)療-行政單位醫(yī)療、事業(yè)單位醫(yī)療和公務員醫(yī)療補助”。

??（7）其他社保繳費：城鎮(zhèn)職工大額補充醫(yī)療保險按在職和退休人員每人每年55元安排，由單位自行繳納，資金來源與經費供給渠道一致；失業(yè)保險按事業(yè)單位在職人員個人年工資總額的0.5%安排，由單位自行繳納，資金來源由非稅收入或自籌解決；事業(yè)單位工傷保險按在職人員個人年工資總額的0.6%安排，由單位自行繳納，資金來源由非稅收入或自籌解決；職工生育保險按應發(fā)工資扣除獨生子女費、取暖費、差旅費、住房公積金后的0.2%安排；全部列“工資福利支出-其他社會保障繳費”經濟科目。

??（8）獨生子女獎勵費：已領取獨生子女父母光榮證且獨生子女未滿18周歲的在職人員按60元/人、年安排；在2014年10月1日以后退休且領取獨生子女父母光榮證的退休人員按120元/人/年安排，資金按原開資渠道統(tǒng)一預留；列“對個人和家庭的補助-獎勵金”經濟科目。

??（9）住房公積金：以縣委組織部、縣人社局審批的10月份工資表為依據，按在職人員個人年工資總額和計提比例12%安排，列“工資福利支出-住房公積金”經濟科目及“住房保障支出-住房改革支出-住房公積金”支出功能科目。

??（10）其他：包括行政和參公人員的傷殘撫恤金、遺屬補助、托費、援疆補助、編制外長期聘用人員工資等支出，按實名制方式管理，單獨反映、據實安排。其中：傷殘撫恤金、遺屬補助列“對個人和家庭的補助-撫恤金和生活補助”經濟科目，托費、援疆補助列“對個人和家庭的補助-其他對個人和家庭的補助”經濟科目，編制外長期聘用人員支出列“工資福利支出-其他工資福利支出”經濟科目。

??2.公用經費項目。

??——編制口徑

??（1）集中支付、統(tǒng)一管理經費，即在縣行政中心辦公的單位直接由縣機關事務管理局集中支付，或由預算單位自主支付的水電費、物業(yè)管理費、電梯運行維護費、辦公取暖費，按實際使用量逐項測算后核定，原則上不超過上年預算安排實際。其中：水費、電費按照上一年度實際繳費憑證，據實核算2025年預算支出需求；物業(yè)管理費按照物業(yè)管理合同執(zhí)行，其他單位平均標準不得高于縣行政審批服務中心標準；維修費按單位建筑面積8元/㎡安排，經費來源按原渠道解決；電梯運行維護費包括電梯維護費和檢測費，分別按照維修合同和檢測標準測算核定；辦公取暖費按照取暖面積和供暖標準核定。

??（2）公安機關按照每人每年不低于36000元安排。

??（3）教育部門：縣高中和縣職專每年安排定額補助經費6萬元。

??（4）經費自理單位定額不得超過全額撥款事業(yè)單位定額標準。

??——編制標準

??（1）公用經費綜合定額：按標準和編制內實有人數(shù)安排。具體為：四大班子5000元/人、年（含水電）；一般行政單位3500元/人、年（含水電）；縣委、縣政府直屬及縣直部門所屬事業(yè)單位2000元/人、年（含水電）。各部門按照財政部門測算的公用經費人均定額參考標準進行編制，也可在公用經費項目和綜合定額額度范圍內，結合本單位實際進行編制。

??（2）交通費：行政單位按照車改后保留的車輛編制數(shù)安排30000元/輛，事業(yè)單位按照實有車輛數(shù)安排30000元/輛，閑置和報廢車輛有編制也不予安排經費。

??（3）公務交通補貼：行政及參公人員交通補貼，按照縣編委、組織、人社等部門批復的人員編制和職級情況，據實核定，正縣級每人每月1040元，副縣級每人每月900元，正科級每人每月650元，副科級每人每月650元，科員級每人每月600元。列“商品和服務支出-其他交通費用”經濟科目。

??（4）取暖費：根據《關于縣直行政事業(yè)企業(yè)單位職工住宅取暖費實行貨幣化改革的通知》（鐵縣政辦發(fā)〔2004〕48號）、縣政府常務會議紀要（2012年第28期）和縣政府常務會議紀要（2023年第14期）執(zhí)行。（增加部分列入待分配）

??（6）離休干部特需費標準按200元/人、年安排；離休干部活動費標準按地師級800元/人、年，縣團級600元/人、年，科級及以下500元/人、年。退休人員活動費標準按60元/人、年。全部列“商品和服務支出-其他商品和服務支出”經濟科目。

??（7）福利費：行政單位（含參照公務員管理事業(yè)單位）標準按96元/人、年安排；事業(yè)單位標準按36元/人、年安排。列“商品和服務支出-培訓費和福利費”經濟科目。

??（8）臨時工工資：按照鐵嶺市社平工資標準執(zhí)行，安排18000元/人、年。（暫按原口徑編報）

??縣直各部門、各鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）在編制公用經費時要特別注意兩點：

??一是嚴格按照編制內實有人數(shù)和對應的分類分檔定額標準安排，各部門要在公用經費綜合定額范圍內，結合本單位實際進行編制，避免當年執(zhí)行中出現(xiàn)經濟分類偏離等情況。

??二是繼續(xù)強化“三公”經費管理，從嚴從緊核定“三公”經費預算，堅持做到2025年預算不超過2024年預算，2025年決算不超過2025年預算。嚴格控制車輛報廢更新，切實降低公務用車運行成本。如有車輛報廢更新的單位，需要納入政府采購預算，沒有車輛購置采購預算的單位2025年一律不得購買公務用車。

??3.績效目標編制。縣級部門預算資金和上級轉移支付資金(除償債類項目、財力性轉移支付項目、資金來源全部為結轉資金的項目外)均需編制績效目標，其中：人員類、運轉類項目納入部門整體績效目標統(tǒng)籌考慮，無需單獨設置績效目標。績效指標應盡量從指標庫中選用，如確需新增績效指標，按照量化細化編制原則，經縣財政局績效管理股審核后方可納入指標庫內選用。此外，新增或執(zhí)行到期擬繼續(xù)執(zhí)行的特定目標類項目需開展事前績效評估，未按要求開展事前績效評估或事前績效評估結果為差的項目，不得納入項目庫。